10 年後的商品及服務稅：印度間接稅制度採用人工智慧提高效率

了解印度的商品和服務稅如何發展到第十個年頭，利用人工智慧和數據整合來提高效率、簡化合規性並進一步增強國家的經濟表現。

請注意，此 ChatGPT 使用者產生的插圖僅出於代表性目的而發布。 圖：納薩爾的灰燼/雷迪夫

隨著印度進入商品和服務稅推出的第十個年頭，重點已從實施轉向提高效率，透過使用人工智慧、共享和簡單的數據處理來降低合規成本、加快退款速度並加強合規性。

政府越來越多地利用技術來簡化合規性，特別是對於微型、小型和中型企業 (MSME)，同時整合商品及服務稅、收入和海關資料庫，以更好地評估風險、逃稅並減少人工幹預。

商品及服務稅的實施有助於擴大稅基、加強合規性和增加收入，使間接稅製成為印度最重要的經濟改革之一。

商品及服務稅 (GST) 體系於 2017 年 7 月 1 日推出，以統一的間接稅框架取代了由 17 項中央和州稅以及 13 項稅項組成的綜合體。

這項改革是中央與各州經過多年談判後製定的，旨在建立共同的全國市場並減少稅收。

註冊納稅人基數已從啟動時的 665 萬盧比擴大到 2026 年的約 16 萬盧比，反映出經濟正規化程度的提高。

以下是過去九年中商品及服務稅 (GST) 的變化概覽。

商品及服務稅推出的歷史

2017 年 7 月 1 日午夜，普拉納布·慕克吉 (Pranab Mukherjee) 在舊議會大廈中央大廳發起了商品及服務稅 (GST)。

總理莫迪將商品及服務稅稱為“簡單而良好的稅收”，將結束對貿易商和小型企業的騷擾。

為如此深遠的改革建立政治共識一直是實施過程中面臨的最大挑戰之一。

這項突破是由時任財政部長阿倫·賈特利 (Arun Jaitley) 領導的廣泛談判促成的，他在讓各州和政黨加入的過程中發揮了關鍵作用。

賈特利在考慮商品及服務稅改革時指出：“對世界上最混亂的間接稅制度之一進行重大恢復並不是一件容易的事。”

商品及服務稅稅率結構的演變

商品及服務稅分為四級結構：5%、12%、18% 及 28%。疊加了百分之二十的奢侈、罪惡和過失。

隨著商品及服務稅制度多年來的成熟，收入和後端技術的穩定，除了增加註冊納稅人基礎之外，政策制定者認為是時候進行一些合理化了。

從 2025 年 9 月 22 日開始，具有兩層結構的下一代商品及服務稅已將大多數商品和服務分為兩個部分：5% 為必需品，18% 為標準商品和服務。

餐桌上每 40% 的空間都保留給奢侈品和甜點。降息後，大多數東西的價格都下降了，為人們帶來了儲蓄。

財政部長 Nirmala Sitharaman 表示，下一代商品及服務稅將把更多的錢留在人民手中。

印度的商品及服務稅稅率由商品及服務稅委員會決定，該委員會包括聯邦和州或聯邦直轄區政府的代表。

商品及服務稅 (GST) 收入顯著增加

2017-18 年推出商品及服務稅時，每月平均徵收的收入為 8,970 億盧比。

2026 財年的月平均收款額為 18.5 億盧比，高於 2025 財年的 18.4 億盧比。

2025-26 財年，商品及服務稅 (GST) 總收入每年增長 8.3%，達到 222.7 億盧比。

2024-25 年，成長了 9.4%，達到 220.8 億盧比。

這一增長反映了經濟的日益正規化和更好的稅收合規性。

在過去的9年裡，商品及服務稅清理的增加緩解了各州擔心在放棄徵收增值稅和中央收入（來自州際貿易）、招待稅和奧克特羅伊等州稅的權利後收入損失的擔憂。

石油產品面臨的挑戰

在引入商品及服務稅時，中央和各州已同意將石油產品納入憲法修正案，將其納入商品及服務稅徵稅範圍。

但是，由商品及服務稅委員會決定哪些五種石油產品——石油、石油、柴油、ATF 和天然氣——可以納入商品及服務稅。

儘管理事會就徵收航空渦輪燃油 (ATF) 商品及服務稅的可能性進行了一些討論，但該提案並未得到各州的支持。

預計數百個州將隨草案一起撤回該提案。

產業展望與未來改革

德勤最近一份題為 GST@9 的報告稱，大多數印度公司（約 99%）對 GST 持積極和中立的態度，數位化和費率合理化正在成為推動企業成功的關鍵因素。

該調查呼籲下一階段的改革超越數位化，轉向人工智慧驅動的合規性和數據縮減。

安永印度認為，精簡、報稅表數位化、電子發票以及上訴論壇運作等改革措施加強了商品及服務稅框架，並反映了政府簡化稅務管理的承諾。

「然而，儘管發生了這些漸進的變化，一些結構和程序領域仍然需要改革，以充分實現創建無縫、高效和對納稅人友好的商品及服務稅體系的目標，」稅務合夥人 Saurabh Agarwal 表示。