全球壓力下警惕跨境稅務洩露

雅加達（安塔拉）—日益複雜的全球經濟壓力，從全球經濟放緩、地緣政治分裂到尚未完全停止的貿易戰，為國家收入管理創造了新的動力。

對於印尼這樣的發展中國家來說，這些挑戰不僅來自外部，還來自日益複雜的跨國逃稅行為。

在這種情況下，印尼應該意識到的一個重要做法是，存在著大幅降低稅負的計畫和漏洞，從而侵蝕了發展中國家的稅基，或者說所謂的「稅基」。 稅基侵蝕和利潤轉移 （BEPS），對維護財政主權構成了嚴峻挑戰。

和 稅率 仍然相對較低且 稅收差距 然而，任何跨境避稅行為都會對該國的發展融資能力產生重大影響。

BEPS一詞於2012年由經濟合作暨發展組織（OECD）推廣，描述公司將利潤轉移到低稅率或無稅率司法管轄區以減少全球稅務義務的策略。根據 OECD 估計，BEPS 做法每年造成全球稅收損失 1 億至 2,400 億美元，約佔全球稅收總額的 4% 至 10%。

BEPS 實踐與全球壓力之間的關係變得越來越重要和具有戰略意義。在全球經濟成長放緩、全球利率高企、中東衝突等地緣政治升級等不確定性背景下，跨國公司面臨維持獲利能力的巨大壓力。在這種情況下，效率策略不再僅僅針對運營，也加強了跨國稅務規劃的力度。

方案與差距

在日益複雜的全球壓力下，BEPS 實踐不僅得以生存，而且還不斷發展，變得更具適應性且難以被發現。跨國公司利用技術方案和跨境監管漏洞的結合，在經濟放緩、能源波動和地緣政治不確定性的背景下保持獲利能力。

最常見的方案之一是 利潤轉移 透過 轉讓定價。公司固定集團實體之間的交易價格，將利潤從高稅率國家轉移到低稅率國家。例如，印尼的實體在許可、管理服務或從低稅率司法管轄區的附屬公司收購資產方面要收取高額費用，導致該國的應稅利潤很小。

此外，還有一個方案 無形資產的策略配置。專利、演算法和商標等無形資產位於低稅率國家。然後，印尼等市場國家的實體支付大筆特許權使用費，以便將利潤系統性地轉移到國外。

另一個也很普遍的方案是 資本弱化即透過外國子公司的過多債務為公司融資。因此，企業可以透過支付高額利息來減少應稅利潤。

最重要的是，練習 條約採購 它也是 BEPS 戰略的一部分。公司利用租稅協定網絡，透過在某些與其簽訂優惠協定的國家建立中介實體來獲得較低的稅率。

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