儘管 GST 2.0 中心的指導方針旨在為支付提供者提供便利，但印度許多大型納稅人在倒置的關稅結構下仍然面臨著徵收商品和服務稅 (GST) 的嚴重延誤，這促使專家呼籲提高透明度和簡化技術驅動的流程。
請注意，此 ChatGPT 使用者產生的插圖僅出於代表性目的而發布。 圖：納薩爾的灰燼/雷迪夫
重點
- 儘管政府針對低風險案件製定了 7 天內臨時減免的指導方針，但在倒置關稅結構 (IDS) 下，大型納稅人在獲得商品及服務稅退稅方面仍面臨嚴重延誤。
- 專家將延誤歸咎於各州審查的不一致、各州商品及服務稅官員的主觀解釋，以及即使稅收合規記錄清白的申請也存在危險。
- 風險分類機制缺乏透明度以及提款過程缺乏問責制是業界主要擔憂的問題。
- 產業領導者提倡採用技術驅動的機制、為低風險借款人產生的準備金撥備制度以及各種事後審計驗證，以確保及時支付和業務流動性。
- GST 網路入口網站的新要求，例如提供購買附件 B 的詳細信息，也增加了提交退款申請的挑戰。
專家表示，許多納稅大戶在倒置關稅結構（IDS）下獲得商品和服務稅（GST）退稅面臨困難，儘管中心指示在確認低額案例後七天內提供補貼，包括90%的合格金額。
當投入品繳納的稅額高於產出供應所繳納的稅額時，該機制允許企業申請退稅，從而導致進項稅額抵免的累積。
儘管政府已於 2025 年 10 月根據 GST 2.0 準則給予此類退款，但專家表示，歷史上最乾淨合規的納稅人仍然遇到延誤，因為他們的申請仍然「面臨風險」。
財政部表示，許多納稅人可能不完全熟悉IDS退款機制所需的文件和資訊的細節，這可能會導致這一問題。
官員表示，受影響的納稅人尚未向當局正式陳述此事，一旦收到陳述，將審查結果。
截至發稿時，一封發送給財政部徵求意見的電子郵件仍未得到回應。
各州商品及服務稅管轄區面臨的挑戰
專家表示，由於中央商品及服務稅管轄區也出現了退款延遲的情況，因此州管轄區層級的商品及服務稅流程變得更加困難。
據他們稱，在許多情況下，州商品及服務稅官員會尋求超出規定要求的信息，並因他們所說的無聊的行業政策而扣留退款。
普華永道印度合夥人Prashanth Agarwal表示，雖然政府的意圖是正確的，但各邦的收入情況卻有所不同。
「在某些州，當局會進行額外的審查，在發放退款之前，當局會採取有效的措施。
「有時，當局不會在 15 天內發出臨時退款或違約通知，」阿加瓦爾說。
專家表示，各司法管轄區缺乏一致性仍然是該行業的一個主要問題，而難民往往依賴地方當局採取的方法。
畢馬威 (KPMG) 間接稅主管兼合夥人 Abhishek Jain 也表達了類似的擔憂，他表示，臨時退款流程仍取決於司法管轄區。
「更快的處理和及時的退款一直是業界的關鍵要求，充分的法律規定有助於簡化合規性。
「但臨時退款程序仍然取決於司法管轄區，」賈恩說。
他補充說：“由於臨時補貼必須反映必要的風險參數，該行業將受益於一種平衡了合規性與維持收入完整性的必要性的校準方法。”
呼籲透明度和問責制
業界專家也對退款過程中缺乏問責性表示遺憾，並呼籲建立更技術驅動的機制，以恢復該領域的主觀性。
安永合夥人 Bipin Sapra 表示，由於現場的主觀解釋以及缺乏處理機會的報告，退款繼續面臨延誤。
「如果評估者符合低風險的客觀標準並且文件完整，則供應商臨時帳戶中的解決方案是金額的 90％。退款驗證也可以轉移到低風險評估者的事後審計，以避免真正納稅人的延誤，」薩普拉說。
專家也指出，退款流程下的風險分級機制不透明。
阿加瓦爾表示，納稅人通常不知道自己的風險狀況以及用於確定風險狀況的參數。
在高風險情況下，通常會扣留臨時退款，但付款會延遲。
「最近，GST 網路入口網站的一項新要求 – 透過附件 B 提供公用事業購買的詳細資訊 – 也給提交退款申請帶來了挑戰，」Agarwal 說。
他補充說，現場組成的要求應僅限於中央間接收入和海關委員會通告規定的文件。
A2Z Taxcorp 合夥人 Bimal Jain 表示，真正的納稅人不應該因為系統中的過度謹慎而受到損失。
「商品及服務稅退稅的目的不僅僅是程序合規，而是為了確保持續的業務流動性。真正的納稅人不應因遏制欺詐而對帳戶驗證進行過多檢查而蒙受損失，」他說。
阿加瓦爾表示，這個過程需要更大的透明度。
「應採取措施幫助納稅人透明地了解自己的狀況，並完善與當局的協商機制。
他說：“審計等新要求應僅限於最高風險，並應提供執行這些要求的程序。”
